– I et skatteperspektiv kan det være fornuftig å ta et eventuelt tap på aksjeinvesteringer så tidlig som mulig, sier advokat Per-Ole Hegdahl i SBF Skatteadvokater/Skattebetalerforeningen.
Han viser til at mange økonomer ofte uttaler at aksje- og aksjefondseiere bør ha is i magen og derfor vurdere å beholde sine investeringer.
– Det kan jeg ikke uttale meg om, men tar man tapet nå, vil det vil det være fradragsberettiget i år, og skatteutgiftene blir lavere, påpeker han.
Eksempel på tapsfradrag
(I regnestykket er det ikke hensyntatt skjermingsfradrag og eventuelle utbytter som vil kunne ha påvirket skattefradraget.)
Forsøk på timing
Også for de som ønsker å få med seg oppturen når den kommer, finnes det muligheter:
– Det er fullt mulig å snu seg rundt å kjøpe de samme aksjene eller aksjefondsandelene og kanskje oppnå en gevinst frem i tid, som først blir skattepliktig ved senere salg. På denne måten får man fradrag for det tapet som gjelder solgte aksjer i dag, mens nyinnkjøpte aksjer med eventuell verdistigning frem i tid gevinstbeskattes når aksjene selges og økonomien forhåpentligvis er bedre.
Hegdahl anbefaler riktignok å være litt varsom med timingen.
– Kjøper og selger man i samme øyeblikk, er det en fare for at skattemyndighetene ikke ser på det som realisasjon, men som en skattetilpasning, og at de vil foreta en gjennomskjæring, sier Hegdahl.
– Men hvis man venter noen dager mellom?
– Er det dager mellom er det ikke noe problem, og trolig heller ikke hvis det er samme dag. Men skjer salg av gamle aksjer og kjøp av nye aksjer på nøyaktig samme tidspunkt, kan det bli et problem.
Aksjesparekonto
Også for dem som har satset på en aksjesparekonto, kan det være fornuftig å ta tapet i dag, hvis man forventer en anstrengt økonomi i år.
Det kan man imidlertid bare gjøre ved å avslutte hele kontoen.
Har man flyttet aksjer og fond inn på aksjesparekontoen før overgangsvinduet ble lukket, må tapet regnes mot den opprinnelige inngangsverdien av aksjene eller fondsandelene.
Det er fullt mulig å ha flere aksjesparekontoer, og å åpne en ny aksjesparekonto etter å ha avsluttet en annen.
Gjør man det, og investerer i de samme aksjene, vil riktignok gevinstkatten bli tilsvarende høyere når den aksjesparekontoen avsluttes i fremtiden, såfremt skattesatsen er den samme. Fordelen ved å realisere tapet nå, er at skatteutgiftene blir lavere i år, når likviditeten er anstrengt for mange.
Aksjesparekonto
Skattetrekk
Når inntekten faller kraftig, som ved permittering, er det fornuftig å justere skattetrekket hos skatteetaten i henhold til den nye inntekten.
– Men lavere renter på lån, enten fordi bankrenten reduseres, eller fordi man har reforhandlet lånet og slipper og betale renter, vil føre til at man mister et inntektsfradrag. Bortfall av inntektsfradrag medfører at skatten øker igjen, sier Hegdahl.
– Hvis det er noen som nå ønsker å spe på inntekten ved å leie ut deler av egen bolig, eller fritidsbolig, er det også viktig å sjekke ut regelverket. Å leie ut deler av egen bolig er i utgangspunktet skattefritt, mens utleie av fritidsbolig er skattepliktig, sier han.
